监管部门对普华永道实施“资格罚”，或将引发“换所潮”

⭐发布日期：2024年10月05日 | 来源:冒险雷探长

⭐作者：thanapob 责任编辑:Admin

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【导读】监管部门对普华永道实施“资格罚”，或将引发“换所潮”

中国基金报记者邱德坤

9月13日晚间，中国证监会与财政部官宣，对普华永道处以顶格罚款共4.41亿元，并实施对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

暂停经营业务6个月被称为“资格罚”，而普华永道是今年第三家被实施“资格罚”的会计师事务所，凸显了监管部门持续释放对中介机构的严监管信号。业内人士提示，普华永道当前仍服务了多家上市公司及金融机构，此次被处以“资格罚”或将引发其服务对象集中掀起“换所潮”。

记者注意到，此前已有企业因选聘的会计师事务所被“资格罚”，导致相关资本运作项目被按下“暂停键”，按照相关要求“换所”才能继续推进相关项目。

留给企业的问题是，如何规避会计师事务所被“资格罚”的风险？

负责在审项目或将“换所”

查询上交所、深交所、北交所官网可见，普华永道当前负责的IPO项目合计4个。

具体来看，上海恒润达生生物科技股份有限公司、南通联亚药业股份有限公司，均申报上交所科创板IPO，但审核状态截至6月29日均为已问询。

中集天达控股有限公司此前申报深交所创业板IPO，去年5月26日获深交所上市委会议通过，但审核状态截至6月29日未有进展。

广东思锐光学股份有限公司申报在北交所IPO，7月22日更新审核状态为已问询。

同时，普华永道负责3个再融资项目。

其中，迪哲医药的再融资项目处于已回复的审核状态，更新时间为去年9月25日。而迪哲医药在8月29日晚间公告称，公司2024年度财报及2023年度定增的审计机构，拟变为立信会计师事务所（特殊普通合伙）。

此外，普华永道负责的重大资产重组项目，涉及上市公司朗新集团。深交所官网显示，该项目在5月15日处于已问询的审核状态，8月30日更新审核状态未有进展。

根据已有案例，大华所、天职国际被“资格罚”后，此前其负责的多个在审项目均被按下“暂停键”。相关企业为了消除影响并正常推进项目，选择改聘其他会计师事务所。其中，天职国际此前负责的32个在审项目，包含IPO、再融资、重大资产重组等类型，相继在8月16日、8月27日被按下“暂停键”。部分天职国际负责的IPO项目中止时，提及原因为“因发行人需更换申报会计师”。

而从大华所此前负责的在审项目看，部分项目即使在其被“资格罚”之前已获注册批文，但若尚未完成发行工作可能也要“换所”。

《股票发行上市审核规则》显示，如果拟IPO企业的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或接管等措施，在尚未解除相关措施的情况下要中止发行上市审核。“换所潮”或将持续

有别于大华所、天职国际，普华永道被“资格罚”之前，已有近40家A股上市公司客户改聘或调整了合作模式，而其2023年度A股上市公司客户为107家。

普华永道是全球四大会计师事务所之一，此前负责的单个项目不少都在“千万元”级，客户包含中国银行、中国人寿、中国石油等大型企业，但今年以来都已解约。

来源：中国基金报记者不完全统计

此前有上市公司财务总监提及，普华永道的国有控股上市公司客户快速改聘，主要是对风险更为敏感。部分非国有控股上市公司续聘其为审计机构，但也在等待监管调查结果。

比如，上海家化此前续聘普华永道为2024年度审计机构。针对近期市场传言普华永道将被“资格罚”，上海家化相关人士回复记者称：“如果普华永道受到处罚导致无法执业，公司将按照相关监管规定调整。”据业内人士介绍，企业选聘的会计师事务所被“资格罚”，相关在审项目除非“换所”，否则会一直处于中止阶段，直至该会计师事务所恢复业务资格。

上述业内人士进一步分析称，如果企业愿意等待会计师事务所恢复业务资格，相关项目将面临资料更新等程序问题，以及彼时内外部环境变化，是否对相关项目推进有利等问题。

最新案例来自碧桂园，为了能尽快推进2023年财报审计，其建议普华永道辞任核数师获得后者同意，相关辞任自9月3日起生效。